Jelaskan apa teori yang mendasari kewenangan negara untuk memungut pajak dari rakyat?


Trapa bbrapa or yang mnjlaskan aau mmbrkan jusfkas pmbran hak kpaa ngara unuk mmungu pajak. Tor-or rsbu anara lan :

    Tor Asurans. Ngara mlnung kslamaan jwa, hara bna, an hak-hak rakyanya. Olh karna u, rakya harus mmbayar pajak yang barakan sbaga suau prm asurans karna mmprolh jamnan prlnungan rsbu.Tor Kpnngan. Pmbagan bban pajak kpaa rakya asarkan paa kpnngan (msalnya prlnungan) masng-masng orang. Smakn bsar kpnngan ssorang rhaap ngara, makn ngg pajak yang harus bayar.Tor Daya Pkul. Bban pajak unuk smua orang harus sama branya, arnya pajak harus bayar ssua ngan aya pkul masng-masng orang. Unuk mngukur aya pkul apa gunakan 2 (ua) pnkaan, yau :

      Unsur obykf, ngan mlha bsarnya pnghaslan aau kkayaan yang mlk olh ssorang.Unsur subykf, ngan mmprhakan bsarnya kbuuhan marl yang harus pnuh.

    Tor Bak. Dasar kalan pmunguan pajak rlak paa hubungan rakya ngan ngaranya. Sbaga warga ngara yang brbak, rakya harus slalu mnyaar bahwa pmbayaran pajak aalah sbaga suau kwajban.Tor Asas Daya Bl. Dasar kalan rlak paa akba pmunguan pajak. Maksunya mmungu pajak brar mnark aya bl ar rumah angga masyaraka unuk rumah angga ngara. Slanjunya ngara akan mnyalurkannya kmbal k masyaraka alam bnuk pmlharaan ksjahraan masyaraka. Dngan mkan, kpnngan sluruh masyaraka lbh uamakan.

Pngran pajak mrupakan hal pnng unuk apa mmaham mngapa ka harus mmbayar pajak. Kka ka suah mmaham hal n, harapkan muncul ksaaran akan kwajban unuk mmbayar pajak.

Aa bbrapa pnapa para ahl nang pngran pajak anaranya :

Prof. Dr. P. J. A. Anran mnyaakan bahwa “ pajak aalah uran masyaraka kpaa Ngara (yang apa paksakan) yang ruang olh wajb mmbayarnya mnuru prauran-prauran umum (unang-unang)ngan ak mnapa prsas kmbal yang langsung apa unjuk an yang gunanya aalah unuk mmbaya pngluaran-pngluaran umum brhubung ugas Ngara unuk mnylnggarakan pmrnahan”.

Sangkan pngran Pajak mnuru Prof. Dr. Rochma Somro, SH, alam bukunya “Dasar – asar hukum Pajak an Pajak Pnapaan” (1990:5) “Pajak aalah uran rakya kpaa kas ngara brasarkan Unang – unang (yang apa paksakan) ngan ak mnapa jasa mbal (konraprsas), yang langsung apa unjukkan an yang gunakan unuk mmbayar pngluaran umum.”

Mnuru Sommrfl Ray M., Anrson Hrschl M., & Brock Horac R, “ pajak aalah suau pngalhan sumbr ar skor swasa k skor pmrnah, bukan akba planggaran hukum, namun wajb laksanakan, brasarkan knuan yang apkan lbh ahulu, anpa mnapa mbalan yang langsung an proporsonal, agar pmrnah apa mlaksanakan ugas-ugasnya unuk mnjalankan pmrnahan.

Sangkan Pngran pajak mnuru Unang – Unang No. 28 Tahun 2007 nang knuan umum an aa cara prpajakan pasal 1 mnybukan :

“Pajak aalah konrbus wajb kpaa ngara yang ruang olh orang prba aau baan yang brsfa mmaksa brasarkan Unang-Unang, ngan ak mnapakan mbalan scara langsung an gunakan unuk kprluan ngara bag sbsar-bsarnya kmakmuran rakya.”

Brasarkan pngran – pngran rsbu, apa smpulkan bahwa cr – cr pajak aalah sbaga brku :

    Pajak mrupakan konrbus wajb ar masyaraka kpaa NgaraTanpa konra prsas scara langsungDpungu olh pmrnah pusa (ngara) maupun olh pmrnah arah (propns, kabupan/koa) brasarkan UU & auran plaksanaanya, shngga sanksnya gas an bsa paksakan.Dgunakan unuk mmbaya plaksanaan pmrnahan-kmakmuran masyaraka.Mmlk fungs unuk mngs kas/anggaran ngara yang prlukan unuk mnuup pmbayaan pnylnggaraan pmrnah (bugar) an sbaga ala unuk mngaur aau mlaksanakan kbjakan ngara alam bang konom.

Slan pajak, aa juga bbrapa punguan lan yang knakan olh Pmrnah Pusa maupun Pmrnah Darah kpaa masyaraka, punguan – punguan rsbu anara lan :

Rrbus aalah pmbayaran ngan mnapakan konraprsas (balas jasa) scara langsung apa rasakan. Msalnya pmbayaran karcs parkr, karcs masuk rmnal, an pmbayaran uang kulah. Punguan Rrbus Inonsa aur alam Unang – unang No. 28 ahun 2009 nang Pajak Darah an Rrbus Darah.

Sumbangan aalah pmbayaran yang ak mnapakan konraprsas sama skal. Sangkan pnrma sumbangan mrasakan mbalan / manfaa langsung ar sumbangnan rsbu. Msalnya sumbangan unuk korban Bncana Alam.

    SUMBER HUKUM PAJAK DAN KEDUDUKAN HUKUM PAJAK

Hukum pajak aalah ksluruhan prauran yang mngaur hubungan anara pmrnah sbaga pmungu pajak (fscus) an rakya sbaga pmbayar pajak (Wajb Pajak). Hukum pajak srng juga sbu hukum fskal yang mrupakan bagan ar hukum publk/hukum amnsras ngara.

Hukum Pajak bakan mnja:

Aalah prauran yang mngaur nang pajak yang sfanya umum. Hukum pajak marl mmua norma-norma yang mnrangkan kaaan-kaaan, prbuaan-prbuaan, hukum an prswa-prswa hukum yang harus knakan pajak. Umumnya mnganung unsur-unsur subjk, objk, arf an Dasar Pngnaan Pajak.

Hukum Pajak Marl n wujunya brupa Unang-Unang Prpajakan, spr ; Unang-Unang nomor 7 Tahun 1983 sbagamana lah bbrapa kal ubah rakhr ngan Unang-Unang nomor 36 ahun 2008 nang Pajak Pnghaslan, UU No. 18 ahun 2000 sbagamana lah bbrapa kal ubah rakhr ngan UU No. 42 ahun 2009 nang PPN & PPnBM, sb.

Aalah Prauran yang mngaur bagamana Hukum Pajak Marl laksanakan. Umumnya rr ar: hak an kwajban, prosur an sanks-sanks.

Hukum Pajak Forml n wujunya brupa: UU No. 28 ahun 2007 nang KUP, UU No. 14 ahun 2002 nang Pngalan Pajak, sb.

Dalam lmu hukum rmasuk juga hukum pajak brlaku knuan yang mnyaakan “Lx Spcals roga Lx Gnrals” yang arnya hukum khusus bsa mnaakan hukum umum. Conoh “Lx Spcals roga Lx Gnrals” aalah P3B (ax ray) mngalahkan PPh pasal 24.

Dngan mkan unuk bsa mamaham an mnrapkan pajak ngan bnar nunya bukan hanya mmaham Unang-Unang Prpajakan ap harus mmaham pula prauran plaksanaannya.

Kuukan Hukum Pajak

Dalam ssm hukum Inonsa kuukan hukum pajak braa Spr kahu bahwa hukum pajak mrupakan hukum publk aau hukum yang mngaur nang hubungan anara pmrnah ngan warga ngaranya. Scara sngka kuukan hum pajak rsbu nampak alam bagan sbaga brku :
Brasarkan Pasal 23 A Unang – unang Dasar 1945 yang brbuny “Pajak an punguan lan yang brsfa mmaksa unuk kprluan ngara aur ngan unang – unang”. Ksluruhan prauran yang mlpu kwnangan pmrnah unuk mngambl kkayaan ssorang an mnyrahkan kmbal kpaa masyaraka mlalu kas ngara rmasuk alam ruang lngkup hukum pajak. Mngnga pngauran n mnyangku hubungan hukum anara ngara ngan orang prba aau baan yang mmpunya kwajban mmbayar pajak, maka hukum pajak mrupakan bagan ar hukum publk.

Hubungan hukum pajak ngan hukum pana apa lha ngan aanya sanks pana aas kalpaan an ksngajaan rhaap wajb pajak yang mlanggar knuan prpajakan. Sangkan hubungan pajak ngan hukum praa aalah bahwa hukum pajak mncar asar kmungknan pmunguannya aas kjaan – kjaan, kaaan – kaaaan an prbuaan – prbuaan hukum yang brgrk alam lngkungan praa spr pnghaslan, kkayaan, prjanjan pnyrahan hak an sbaganya.

    PENAFSIRAN PAJAK DALAM HUKUM PAJAK

Apabla suau prauran mnmbulkan brbaga pnafsran mnuru pmbacanya, maka yang brhak mmuuskan pnafsrannya aalah hakm, yau alam hal rja sngka yang ajukan k pngalan. Pnafsran yang srng gunakan alam hukum praa unuk mmaham prauran juga apa gunakan alam hukum publk, rmasuk alamnya hukum pajak.

Brku aalah jns – jns pnafsran pajak alam hukum pajak :

Aalah pnafsran unang – unang ngan mlha sjarah buanya unang – unang rsbu.

Aalah pnafsran aas knuan unang – unang yang ssuakan nagn khupan masyaraka yang slalu brkmbang

Aalah pnafsran knuan ngan mngakannya ngan knuan (pasal-pasal) lan alam unang – unang rsbu aau ar unang – unang lannya.

Aalah pnafsran knuan alam unang – unang ngan mlha hal – hal yang lah jlaskan alam unang – unang rsbu.

Aalah pnafsran knuan alam unang – unang brasarkan buny kaa – kaa scara ksluruhan alam kalma – kalma yang susun.

Aalah pnafsran knuan ngan cara mmbr kasan paa kaa –kaa yang rcanum alam unang – unang, shngga suau prswa yang ssungguhnya ak rmasuk alam knuan mnja rmasuk brasarkan analog yang bua.

Aalah pnafsran knuan unang – unang brasarkan paa prlawanan pngran anara masalah yang haap an masalah yang aur alam unang – unang.

    PERLAWANAN TERHADAP PAJAK

Mngnga bapa pnngnya pran masyaraka unuk mmbayar pajak alam pran sranya mnanggung pmbayaan ngara, maka unu ksaaran warga ngara unuk mmnuh kngaraan. Namun ak apa pungkr bahwa paa sbagan masyaraka rapa kngganan mmnuh kwajban prpajakan. Dalam hal mkan mbul prlawanan rhaap pajak. Prlawanan rhaap pajak apa bakan mnja prlawanan pasf an prlawanan akf.

Prlawanan pasf brupa hambaan yang mmprsul pmunguan pajak an mmpunya hubungan sra ngan srukur konom suau ngara, ngan prkmbangan nlkual an moral pnuuk an ngan knk pmunguan pajak u snr.

Prlawanan akf scara nyaa rlha paa smua usaha an prbuaan yang scara langsung ujukan kpaa pmrnah (fskus) ngan ujuan unuk mnghar pajak. Danaranya apa bakan cara – cara sbaga brku :

    Pngharan r ar pajak (Tax Avoanc)

Conoh : Wajb pajak bsa mmanfaakan prauran-prauran yang bsa mnmbulkan pa prsps ( gry ara) aau mmanfaakan clah unang-unang yang blum aa aurannya (loophol)

    Pnglakkan r ar pajak (Tax Evason)

Conoh : wajb pajak mmbua pmbukuan gana unuk mngclkan pajak yang rhuang, mnymbunykan omz an mmprbsar bban.

Conoh : mnghalang pnyaan ngan mnymbunykan barang – barang yang akan sa, mmusnahkan okumn yang mnja asar pmbukuan.

    STRUKTUR PEMUNGUTAN PAJAK

Tujuh krra srukur pajak yang bak yau:

    Hasl pnrmaan pajak harus cukup bsar

Krra pmlhan suau pajak yang pungu olh suau ngara brbaga ngka pmrnah harus mampu mnghaslkan pnrmaan pajak (ax yl) yang cukup bsar.

    Dsrbus bban pajak harus al

Pnnuan suau jns Pajak harus mmprmbangkan srukur pajak yang aa alam suau ngara scara ksluruhan.

Pmlhan suau jns pajak yang bak, ak hanya mngaur subjk pajak an objk pajak, arf pajak, an prbuaan, ransaks, kaaan, aau prswa apa yang mnmbulkan uang pajak (Taasbsan), ap yang lbh pnng aalah mnnukan sapa sbnarnya yang palng maral yang mnanggung bban pajak (ax Incnc).

    Non Dsorv on Economc Acvy

Suau pajak yang bak apa mnghnarkan aau mmnmalkan sors rhaap kpuusan alam akvas konom, shngga apa mnunjang pasar yang fsn.

    Mnunjang prumbuhan an sablas konom

Pnrapan suau pajak yang bak mmbban pajak rhaap capal nvsmn, shngga mnorong kgaan nvsas langsung bak ar alam ngr maupun luar ngr.

    Rgulas yang jlas, srhana, muah paham Wajb Pajak

Pnyrhanaan prauran prunang-unangan prpajakan lah mnja kcnrungan bag rformas prpajakan sluruh una, uamanya ngara- ngara sang brkmbang.

    Baya amnsras sfsn mungkn

Dngan prauran yang jlas an srhana, sakannya sluruh nformas prauran parpajakan scara ransparan an apa akss olh publk, mmungknkan plaksanaan pmbayaran pajak ngan baya mnmum.

Azas an prnsp pmunguan yang bak mnuru Aam Smh alam bukunya, “An Inqury no h Naur an Caus of Naons”, harus mmnuh mpa syara, yau Equaly, Crany, Convnnc of Paymn, an Effcn on Collcon.

Azas yang mnsyarakan bahwa hukum pajak haruslah al, mraa, an ak aa skrmnas alam mnapkan objk pajak, sra pmbbanan kpaa masng-masng subjk pajak hnaknya smbang ngan kmampuan-nya.

Asas kpasan hukum alam prpajakan sbnarnya brlaku pula scara unvrsal alam bang hukum lannya. Auran hukum pajak harus scara jlas an pas mngaur nang apa yang mnja objk pajak, sapa yang mnja subjk pajak, brapa arf yang brlaku, bagamana cara mnghung an cara mmbayarnya, kapan baas waku jauh mpo pmbayarannya an plaporannya, an rgulas lan yang prlukan, shngga ak aa clah an pluang unuk mnglakkan r ar pajak, mnylunupkan pajak sra ak mngnal komprom.

Azas yang mnyarankan agar pmbayaran pajak pungu paa waku yang pa, an ngan cara yang pa, yang palng ssua an mnynangkan bag Wajb Pajak paa umumnya.

Azas yang mnyaakan bahwa pmunguan pajak harus lakukan ngan cara fsn, ngan baya amnsras yang hma bag apara pajak,an baya kpauhan yang murah bag Wajb Pajak.

Sangkan mnuru W.J.Langn azas pmunguan pajak aalah sbaga brku :

Brasarlan azas n bsar kclnya pajak yang pungu harus brasarkan bsar kclnya pnghaslan wajb pajak. Smakn ngg pnghaslan maka smakn ngg pajak yang bbankan.

pajak yang pungu olh ngara harus gunakan unuk kgaan-kgaan yang brmanfaa unuk kpnngan umum.

pajak yang pungu olh ngara gunakan unuk mnngkakan ksjahraan rakya.

alam kons yang sama anara wajb pajak yang sau ngan yang lan harus knakan pajak alam jumlah yang sama (prlakukan sama).

    Azas Bban yang skcl-kclnya

pmunguan pajak usahakan skcl-kclnya (srnah-rnahnya) jka banngkan ngan nla objk pajak, shngga ak mmbrakan para wajb pajak.

Mnuru Aolf Wagnr, azas pmunguan pajak aalah sbaga brku :

Mrupakan azas pmunguan pajak yang pungu ngara jumlahnya mmaa shngga apa mmbaya aau mnorong smua kgaan ngara.

Azaz pmunguan yang asarkan pnnuan objk pajak harus pa msalnya pajak pnapaan, pajak unuk barang – barang mwah.

yau punguan pajak brlaku scara umum anpa skrmnas, unuk kons yang sama prlakukan sama pula.

mnyangku masalah kpasan prpajakan (kapan, mana harus mmbayar pajak), kluwsan pnaghan (bagamana cara mmbayarnya) an bsarnya baya pajak.

sgala punguan pajak harus brasarkan unang – unang.

Mnuru R. Sanoso Brooharjo SH, alam bukunya “Pnganar Ilmu Hukum Pajak”, aa bbrapa or yang mnasar aanya pmunguan pajak, yau :

Mnuru or n ngara mampunya ugas unuk mlnung warganya ar sgala kpnngannya bak kslamaan jwanya maupun kslamaan hara bnanya. Unuk prlnungan rsbu prlukan baya spr layaknya alam prjanjan asurans prlukan aanya pmbayaran prm. Pmbayaran pajak n, anggap sbaga pmbayaran prm kpaa ngara. Tor n banyak nang karna ngara ak bolh samakan ngan prusahaan asurans.

Mnuru or n, asar pmunguan pajak alah aanya kpnngan ar masng – masng warga ngara. Trmasuk kpnngan alam prlnungan jwa an hara. Smakn ngg ngka kpnngan prlnungan, maka smakn ngg pula pajak yang harus bayarkan. Tor n juga banyak nang karna paa knyaaannya bahwa ngka kpnngan prlnungan orang mskn lbh ngg arpaa orang kaya. Tap orang mskn jusru bbaskan ar bban pajak.

Pajak mmlk mpa macam fungs yau :

    Fungs Pnrmaan (Bugar)

Pajak brfungs sbaga sumbr ana yang prunukkan bag pmbayaan pngluaran pmrnah bak pngluaran run, maupun pngluaran pmbangunan. Pnrmaan ar skor pajak makn mnngka ar ahun k ahun. Sjak awal anggaran ahun 1992 / 1993, pnrmaan ar skor pajak lah mncapa aas 50% ar volum pnrmaan APBN, sblumnya pnrmaan lbh banyak brumpu paa skor mgas. Prsnas rsbu rus mnngka hngga saa n.

    Fungs Mngaur (Rgulrn)

Pajak brfungs sbaga ala unuk mngaur aau mlaksanakan kbjakan bang sosal an konom. Sbaga conoh yau knakannya pajak yang ngg rhaap mnuman kras, shngga konsums mnuman kras apa kan. Dmkan pula rhaap barang mwah an rokok.

Dngan aanya pajak, pmrnah mmlk ana unuk mnjalankan kbjakan yang brhubungan ngan sablas harga shngga nflas apa knalkan. Hal n bsa lakukan anara lan ngan jalan mngaur praran uang masyaraka, pmunguan pajak, pnggunaan pajak yang fkf an fsn.

    Fungs Rsrbus Pnapaan

Pajak yang suah pungu olh ngara akan gunakan unuk mmbayaa smua kpnngan umum, rmasuk juga unuk mmbayaa pmbangunan shngga apa mmbuka ksmpaan krja, yang paa akhrnya akan apa mnngkakan pnapaan masyaraka.

Mrupakan salah sau pnjlmaan aau wuju ssm goong royong rmasuk kgaan pmrnah an pmbangunan. Fungs n paa saa skarang srng kakan ngan ngka playanan pmrnah kpaa masyaraka khususnya pmbayar pajak. Apabla pajak lah laksanakan ngan bak, maka mbal balknya pmrnah harus mmbrkan playanan rbak.

Klma fungs rsbu mrupakan pran uama pajak. Dalam prkmbangannya, pran rsbu mnja lbh luas ngan aanya fungs yang lbh mnkankan unsur pmraaan an kalan alam masyaraka. Fungs n rlha ar aanya lapan arf alam pngnaan pajak, yau arf pajak yang lbh bsar unuk ngka aau lapsan pnghaslan yang lbh ngg.

    CARA PEMUNGUTAN PAJAK DAN SISTEMNYA

Scara umum aa ga cara alam pmunguan pajak.

    Slsl Nyaa (Rl Slsl)

Pngnaan pajak asarkan paa objk (pnghaslan) yang nyaa, shngga pmunguannya baru apa lakukan paa akhr ahun pajak yau slah pnghaslan yang ssungguhnya lah apa kahu.

Klbhan    : pajak yang knakan lbh ralss.

Klmahan : pajak baru apa knakan paa akhr pro

    Slsl Fkf (Fcv Slsl)

Pngnaan pajak asarkan paa suau anggapan yang aur olh unang – unang.

Klbhan    : pajak apa bayar slama ahun brjalan anpa harus mnunggu paa akhr ahun

Klmahan : pajak yang bayar ak brasar paa kaaan yang ssungguhnya.

Slsl n mrupakan kombnas anara slsl nyaa an anggapan. Paa awal ahun, bsarnya pajak hung brasarkan suau anggapan, kmuan paa akhr ahun bsarnya pajak ssuakan ngan kaaan yang sbnarnya.

Ssm pmunguan pajak Inonsa aa 3 (ga), yau:

Ssm n gunakan alam mmungu pajak pusa/pajak ngara. Ar ar ssm n aalah: wajb pajak br kprcayaan unuk mnghung snr, mmprhungkan snr, mnyor & mlaporkan snr kwajban pajaknya. Ssm n rcrmn alam prhungan PPh akhr ahun. Kbrhaslan ssm n sanga rganung ar ksaaran masyaraka, kjlasan UU, an profsonalsm apara.

    Offcal Assssmn Sysm

Ssm n mash gunakan alam mmungu pajak arah an pajak pusa yang brsfa fnal. Dalam ssm n yang mnnukan bsarnya pajak aalah apara pajak (fscus) an wajb pajak brsfa pasf. Kbrhaslan ssm n sanga rganung ar kakfan an profsonalsm apara (fscus).

Ssm n mash gunakan alam pmunguan pajak pusa maupun pajak arah. Pngran ssm n aalah alam pmunguan an pnyoran pajak pmrnah (fscus) mlbakan wajb pajak yang lan. Ssm n konrbusnya rhaap pnrmaan pajak mash sanga omnan.

Conoh :

    Pmrnah Darah mmungu pajak hol mlalu pngusaha hol.Pmrnah Pusa mmungu PPh 21 mlalu pmbr krja.
    AZAS PENGENAAN PAJAK / YURISDIKSI PEMAJAKAN

Agar ngara apa mngnakan pajak kpaa warganya aau kpaa orang prba aau baan lan yang bukan warganya, ap mmpunya krkaan ngan ngara rsbu, nu saja harus aa knuan – knuan yang mngaurnya. Sbaga conoh Inonsa, scara gas nyaakan alam pasal 23 aya (2) UUD 1945 bahwa sgala pajak unuk kuangan ngara apkan brasarkan unang – unang prpajakan. Unuk apa mnyusun suau unang – unang prpajakan, prlukan azas – azas aau asar yang akan jakan lanasan olh ngara unuk mngnakan pajak. Trapa bbrapa azas yang apa paka olh ngara sbaga asar unuk mmungu pajak :

    Azas Domsl aau sbu juga Azas Kpnuukan (omcl / rsnc prncpl)

Brasarkan azas n, pajak knakan rhaap orang prba aau baan ngara mana a bromsl. Ngara akan mngnakan pajak aas sluruh pnghaslan yang rma olh orang prba aau baan bak yang brasal ar alam ngr maupun yang brasal ar luar ngr (worl w ncom concp). Bbrapa ngara yang mnrapkan konsp n anara lan : Inonsa, Amrka Srka, Jpang, Vnam, RRC, Ausrala, Thalan, Flphna, Kora Slaan, an Nw Zalan.

Dalam azas n ngara hanya mmpunya hak unuk mmungu pajak aas pnghaslan yang brsumbr ar alam ngr (Trroral Incom) ngan mkan orang prba aau baan yang mmprolh pnghaslan ar luar ngr ak akan knakan pajak ngara a bromsl. Azas n brujuan agar warga ngara ar suau ngar yanga brsangkuan bsa brnvsas luar ngr yang akhrnya akan bsa mmbrkan ampak yang lan rhaap ngaranya.

Bbrapa ngara yang mnrapkan Trroral Incom n aalah : Sngapura, Malaysa, Hongkong, an Prancs.

    Azas Kbangsaan aau Azas Nasonalas aau sbu juga Azas Kwargangaraan (naonaly / cznshp prncpl)

Pngnaan pajak hubungkan ngan kbangsaan suau ngara. Suau ngara mmungu pajak aas orang yang mmpunya kbangsaan ngara rsbu anpa mmprhakan mana a nggal.

Trapa bbrapa prbaan prnspl anara azas omsl aau kpnuukan an azas nasonalas aau kwargangaraan sau phak, ngan azas sumbr phak lannya. Prama, paa kua azas rsbu, krra yang jakan lanasan kwnangan ngara unuk mngnakan pajak aalah saus subjk yang akan knakan pajak, yau apakah yang brsangkuan brsaus sbaga pnuuk aau bromsl (alam azas omsl) aau brsaus sbaga warga ngara (alam azas nasonalas). Smnara u, paa azas sumbr yang mnja lanasannya aalah saus objknya, yau apakah objk yang akan knakan pajak brsumbr ar ngara u aau ak. Saus ar orang aau baan yang mmprolh aau mnrma pnghaslan ak bgu pnng. Kua, paa azas omsl an nasonalas, pajak akan knakan rhaap pnghaslan yang prolh mana saja (worl w ncom), sangkan paa azas sumbr, pnghaslan yang apa knakan pajak hanya rbaas paa pnghaslan – pnghaslan yang prolh ar sumbr – sumbr yang aa ngara yang brsangkuan.

Kbanyakan ngara, ak hanya mngaops salah sau azas saja ap mngaops lbh ar sau azas, bsa gabungan azas omsl ngan azas sumbr, gabungan azas nasonalas ngan sumbr, bahkan bsa mrupakan gabungan kganya.

Inonsa, ar knuan yang mua alam Unang – unang No. 7 Tahun 1983 sbagamana rakhr lah ubah ngan unang – unang No. 36 Tahun 2009, khususnya yang mngaur mngna subjk pajak an objk pajak, apa smpulkan bahwa Inonsa mnganu azas kwargangaraan yang parsal aau mnganu azas omsl.

Jpang, msalnya unuk nvu yang mrupakan pnuuk (rsn nvual) mnggunakan azas omsl, mana brasarkan azas n, sorang pnuuk Jpang brkwajban mmbayar pajak pnghaslan aas ksluruhan pnghaslan yang prolhnya, bak yang prolh Jpang maupun luar Jpang. Smnara u, unuk yang bukan pnuuk (non – rsn) Jpang an baan – baan usaha luar ngr brkwajban unuk mmbayar pajak pnghaslah aas sap pnghaslan yang prolh ar sumbr – sumbr Jpang.

Ausrala, unuk smua baan usaha mlk ngara maupun swasa yang brkuukan Ausrala, knakan pajak aas sluruh pnghaslan yang prolh ar sluruh sumbr pnghaslan. Smnara u, unuk baan usahsa luar ngr hanya knakan pajak aas pnghaslan ar sumbr yang aa Ausrala.

Banyak skal jns pajak yang ka haap, namun scara gars bsar pajak apa klompokkan sbb:

    Pajak Pusa (Pajak Ngara)

Pajak n pungu olh pmrnah pusa/ngara shngga haslnya masuk k kas ngara. Dasar pmunguannya Unang-Unang an Prauran Plaksanaannya. Pnglolanya aalah Drkora Jnral Pajak an Drkora Jnral Ba Cuka an pungu ngan ssm pmunguan Slf Asssmn Sysm , Offcal Asssmn Sysm an Wholng Sysm.

Conoh Pajak Pusa :

    PPh (Pajak Pnghaslan)PPN & PPnBM (Pajak Prambahan Nla & Pajak Pnjualan aas Barang Mwah)PBB (Pajak Bum & Bangunan) ( luar PBB skor prkoaan an psaan)BM (Ba Mara)PPhTB (PPh aas Pngalhan Hak aas Tanah an/aau Bangunan)Pajak Ekspor.

Pajak n pungu olh Pmrnah Darah (Propns, Kabupan/Koa) shngga haslnya masuk k kas arah. Dasar pmunguannya aalah Unang-unang an plaksanaannya aur alam Prauran Darah. Pajak Darah klola olh Dnas Pnapaan Darah.

Ssm pmunguannya Offcal Asssmn Sysm & Wholng Sysm.

Conoh Pajak Darah:

    Pajak Knaraan Brmoor (PKB)Ba Balk Nama Knaraan Brmoor (BBNKB)Pajak Bahan Bakar Knaraan Brmoor (PBBKB)Ar prmukaan (AP)Pajak Rokok
    Pajak HolPajak RsoranPajak HburanPajak RklamPajak Pnrangan JalanPajak Mnral Bukan Logam an BauanPajak ParkrPajak Ar TanahPajak Sarang Burung WalPajak Bum an Bangunan Psaan an PrkoaanBa Prolhan Hak aas Tanah an Bangunan

Slan pajak arah rsbu Pmrnah kabupan/koa juga brwnang mmungu rrbus srupa ngan pajak, namun banya rlak paa konra prsasnya yang bsa nkma langsung olh pmbayar rrbus.

Conoh rrbus anara lan:

    Rrbus Jasa Umum, rr ar :
    Rrbus Palayanan KshaanRrbus Playanan Ksampahan / KbrshanRrbus Pngganan Baya Cak KTP an Ak Pncaaan SplRrbus Playanan Pmakaman an Pngabuan MayaRrbus Playanan Parkr Tp Jalan UmumRrbus Playanan PasarRrbus Pngujan Knaraan BrmoorRrbus Pmrksaan Ala Pmaam KbakaranRrbus Pngganan Baya Cak PaRrbus Pngujan Kapal Prkanan.
    Rrbus Jasa Usaha, rr ar;
    Rrbus Pmakaan Kkayaan Darah;Rrbus Pasar Grosr an / aau Prokoan;Rrbus Tmpa Pllangan;Rrbus Trmnal;Rrbus Tmpa Khusus Parkr ;Rrbus Tmpa Pngnapan / Psnggrahan / Vlla;Rrbus Pnyoan KakusRrbus Rumah Poong Hwan;Rrbus Playanan Plabuhan Kapal;Rrbus Tmpa rkras an Olah Raga;Rrbus Pnybrangan aas arRrbus Pngolahan Lmbah CarRrbus Pnjualan Prouks Usaha Darah.
    Rrbus Prznan Trnu
    Rrbus Izn Mnrkan BangunanRrbus Izn Tmpa Pnjualan Mnuman BralkoholRrbus Izn GangguanRrbus Izn Trayk

Pmunguan pajak ak rlpas ar kalan sbab kalan apa mncpakan ksmbangan sosal yang sanga pnng unuk ksjahraan masyaraka. Dalam pnapa arf harus brasarkan paa kalan. Bsarnya arf pajak apa nyaakan alam prsnas.

Dalam pajak pnghaslan, prsnas arfnya bakan :

Prsnas arf n brlau unuk suau knakan asar pngnaan pajak. Sbaga conoh aalah pnghungan pajak pnghaslan orang prba. Unuk sap ambahan pnghaslan kna pajak mlbh 0 sampa ngan Rp 50.000.000,- sbsar 5% yang ku pula unuk sap ambahan pnghaslan kna pajak aas Rp 50.000.000,- sampa ngan Rp 250.000.000,- ngan arf margnal sbsar 15%.

Prsnas arf pajak yang fkf brlaku aau harus rapkan aas asar pngnaan pajak rnu.

Srukur arf yang brhubungan ngan pola prsnas arf pajak kna ua macam arf, yau :

    Tarf Proporsonal / sbanng

Yau arf brupa prsnas ap rhaap jumlah brapapun yang mnja asar pngnaan pajak. Srng sbu arf unggal, karna hanya mnggunakan sau arf ngan prsnas ap. Conoh arf PPN 10%.

Aalah arf pajak yang prsnasnya mnja lbh bsar apabla yang mnja asar pngnaannya smakn bsar. Msalnya pajak pnghaslan. Mmprhakan knakan prsnas arfnya, arf progrsf bag mnja :

    Tarf Progrsf Progrsf

Dalam hal n, knakan prsnas pajaknya smakn bsar

Knakan prsnasnya ap

Knakan prsnasnya smakn kcl

Aalah prsnas arf pajak yang smakn mnurun apabla jumlah yang mna asar pngnaan pajak mnja smakn bsar.

Aalah arf brupa jumlah yang ap (sama jumlahnya) rhaap brapapun jumlah yang mnja asar pngnaan pajak. Conoh : Ba Mra

Mrupakan arf ngan prsnas rnu aas harga barang aau nla suau barang.

Mrupakan arf ngan jumlah rnu aas suau jns aau sauan jns barang rnu.

Uang pajak mbul karna Sura Kapan Pajak (Ajaran Formal), ajaran n rangkan paa offcal assssmn sysm. Prbaan ngan ajaran marl bahwa uang pajak mbul karna unang – unang. Ajaran n rapkan paa slf assssmn sysm.

Trhapusnya uang pajak sbabkan :

Uang pajak akah rhapus karna pmbayaran yang lakukan olh wajb pajak k kas ngara.

Kompnsas rja apabla wajb pajak mmpunya aghan brupa klbhan pmbayaran pajak.

Daluwarsa arkan sbaga aluwarsa pnaghan slah lampau waku 5 ahun rhung sjak saa ruangnya pajak aau brakhrnya masa pajak, bagan ahun pajak aau ahun pajak yang brsangkuan.

Uang pajak ak brakhr alam ar yang smsnya karna aakan. Pmbbasan umumnya ak brkan rhaap pokok pajaknya, ap rhaap sanks amnsras.

Pnghapusan uang pajak n sama sfanya ngan pmbbasan, ap brkannya karna kaaan kuangan wajb pajak.

Aas asar apa ngara mmungu pajak kpaa rakyanya?

Hal rsbu scara jlas rra alam Pasal 23 A Unang-Unang Dasar 1945 hasl amanmn. Pasal n slan mmbrkan asar hukum bag pmunguan pajak olh ngara rhaap rakya, juga skalgus mnganung asar falsafah pajak.

Mnuru or bak apakah ngara bnarkan mmungu pajak ar rakya brkan pnjlasan?

Tor Bak
Tor n mnasakan bahwa ngara mmpunya hak mulak unuk mmungu pajak. D lan phak, masyaraka mnyaar bahwa mmbayar pajak sbaga suau kwajban unuk mmbukkan ana baknya rhaap ngara karna ngaralah yang brugas mnylnggarakan kpnngan masyarakanya.

Apa yang mnasar pmrnah bsa mlakukan pmunguan pajak kpaa warga ngaranya?

Ngara brhak mlakukan pmunguan pajak ar warga ngara karna ngara brugas mlnung smua warga ngaranya an warga mmbayar prm paa ngara. Namun, or n mmlk klmahan karna ngara ak mmbr uang sanunan slayaknya prusahaan asurans apabla warganya rmpa musbah.

Jlaskan apa yang maksu ngan or pmunguan pajak or bak?

Tor Kwajban Mulak aau Tor Bak, or n mnjlaskan bahwa asar hukum pajak aalah hubungan anara rakya an ngara mana ngara brhak mmungu pajak an rakya brkwajban mmbayar pajak.



Selengkapnya Disini

Leave a Reply

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *